综观日本烟草公司的企业管理

    日本烟草杂志表明，面对将来日益提升的企业价值观，适当应对不断变化的商业和社会环境的这些新的挑战，合理的决策、迅速的商业执行力对于日本烟草公司有着重要的意义。基于这种认识，日本烟草公司的高层管理者致力于优先加强企业管理。

    日本烟草公司的企业管理制度

    通常公司每月至少召开一次董事会，会议上通过明确的法规对具体和重要的事件做出决策。董事们监督本行业的商业执行情况，并接受董事所提交的报告。

    为了保持商业执行力度的质量，日本烟草公司董事会采取了行政官员执行制度。由董事会直接指定行政官员，他们在各自的职责范围内依照公司的商业政策各尽职责。另外，董事长作为非执行官员，主要行使监督管理职能。为了加强企业管理，日本烟草公司邀请五名非行业专家成立顾问委员会，并由董事会成员组成了管理小组，他们对公司中长期发展向管理小组提出合理性建议。同时，公司又成立由董事长和其他成员组成的行政委员会，会议讨论与公司有关的重要商业管理问题，特别是关于整个公司经营的管理政策、基本计划以及董事会上提出的相关的问题。

    日本烟草公司也采取了审计委员会制度。作为独立行使部门，审计人员受股东的委托，检查股东和执行官员职责履行情况，确保稳妥的商业管理，保持和增强了公司的公益信托。运营审核机构和商业保险部门组建，对于负责集团公司内部的审查、复审和控制该制度具有重要的意义。依照相关的法律，他们用报告的形式，从客观的角度独立于其他部门向董事会单独提出建议和意见，指出存在的风险意识。实施审计制度对于促进日本烟草国内和海外集团公司的协调发展起到了积极的作用。

    作为一个独立的审计实体――德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）（DTT）也按照公司的相关法规、金融工具等执行会计审核制度。公司的内部每一位审核员，他们用独立适当的方式通力合作，共享信息平台，行使审核职能。

    董事们的薪酬是由公司董事会决定的，审计人员的薪酬则是审计人员共同商讨的结果，并在股东大会上讨论通过它们的核定限额。日本烟草公司成立了薪酬咨询团。该咨询团由负责管理内部个人事务的董事长、总经理、董事及两名外部委员会的人员组成。依据薪酬咨询团的审议结果，公司在2007年4月27日召开的董事会议上提出：董事和企业审计人员的薪酬的应符合他们各自的工作职能。日本烟草公司对于董事的薪酬支付采用了与公司商业执行情况相挂钩的薪酬支付制度，以激发他们的工作积极性。该政策也和日本烟草公司中长期的发展紧密相关，保证了股东们利益最大化。与董事的薪酬支付不同的是，公司依据每月一次审计人员在遵守制度等方面起到的作用来支付薪金。

    值得一提的是，薪金改革制度涉及到董事和审计人员他们退休后的保险金则在2007年7月22日的召开的股东年度会议上被废除了。

    内部管理制度的基本政策及实施概况

    日本烟草公司努力提高对各种制度的服从性，加强内部审核和风险管理，同时又采取相应的措施保证了审计工作的有效性和公司经营的合理性。例如：日本烟草公司改善向审计人员报告必要事件的准备程序，为此公司实行了议会审计制度。在不断努力的同时也在反复修改和审视当前制度的必要性，通过采取进一步的措施，保证有效的商业执行力度。

    1.这些制度为董事和员工们依照法规及公司条文有效地行使职责提供了很好的依据。遵循这些制度，日本烟草公司在相关内部纪律条文的基础上又起草了《行为指南手册》，指导董事、行政官员和员工们能够完全遵循有关法规、公司条文及社会规范等。公司纪律委员会的成立保证这些制度能很好地被遵守，该委员会由一名主席和外部专家组成，他们直接对董事会负责。同时纪委办公室努力监管并改善整个公司范围内的遵守制度，明确纪律问题，董事、行政执行官员和员工们也通过各种制度的培训来增强遵守制度的有效性。

    公司建立了内部举报制度。日本烟草公司设立了专门的柜台，员工们可以举报他人的不端行为。纪律办公室负责调查被举报事件，并和有关部门经理负责人召开商讨会议，采取相应措施防止不端行为的再次发生。对于非常重要的事件则呈报纪律委员会进行解决。为了确保财政报告的真实可靠性，日本烟草公司依据金融工具交换法案的内部管理制度，指派有能力的财务人员评估财政状况并作出相应的报告。公司正致力于维护和完善公司财政报告的真实可靠性。公司内部的审计制度由运营审核和商业保险部门监管，检查和评估整个公司运营监管制度、商业执行情况的合法性，保护了公司资产，有效改善了公司的经营管理。

    2.库存管理准备程序的职责履行。日本烟草公司在每年的股东大会上，董事及行政委员按照有关法规和内部条例，提供仓库储备及管理记录，并按照内部责权分配原则，相关部门把与商业执行和决策情况的重要事件进行备案管理。

    3.事物风险灭失管理制度。日本烟草公司建立了有关于货币和财政事务灭失风险管理的内部原则，保证每季度一次向执行委员会提交相关报告。对于其它事务的灭失风险，按照责权分配原则，公司明确责成相关部门进行有效管理，确认其风险，依据其风险程度作出书面材料，报告委员会进行审议。

    作为公司的内部审计部门，日本烟草公司分配工作人员到运营审核和商业保险部门，行使审核职能。这些部门主要从客观的角度，并依据相关的内部管理过程、准备情况及风险程度的重要程度来检查和评估日本烟草公司和日烟集团总公司内部管理制度。完全独立于其它部门，它们主要负责商业执行情况，报告所发现的问题，书面呈报董事会的同时向董事长提出当前计划建议。

    为了应对今后可能出现的各种问题，日本烟草公司又准备了《危机管理和灾难应急措施》手册，公司在企业决策部门的监督下制定了备战方案，一旦发生了灾难性的事件，在公司高层管理的领导下通过各部门的密切合作，对所出现的问题作出有效迅速的反应。

    4.确保董事有效履行职责的制度。公司每月至少召开一次董事会，对具体事件做出相应决策，对重要的事项则进行监督执行。同时日本烟草公司成立了由董事长及其指定的成员组成的执行委员会，主要讨论重要的管理问题，特别是关于整个公司商业执行的管理政策、基本方针以及董事会指定的具体问题。日本烟草公司采取了行政官员执行制度，董事会授权执行官员，他们在各自的职责范围内有效行使权利。公司内部有关规定明确了公司组织的基本事项和各级员工的职责分配情况，保证了公司经营管理的有效性和灵活性，同时为了能迅速恰当地做出决策，负责商业执行的相关部门也明确了责权利分配原则。

    5.适度的内部经营制度。集团公司在管理政策的基础上，进一步明确规则的必要性和职能范围，优化了公司的经营管理。加强公司的遵守制度（包括内部报告制度）、内部审计制度、财政管理制度的合作等等。

    6.协助审计员审计工作并做出审计报告制度，保证审计工作的有效性。日本烟草公司指派充足的工作人员配合审计办的审计人员行使职责。另外在同审计委员会讨论后，进一步明确目前员工组织结构的审查和改革必要性。审计委员会是由审计办公室个人选举所产生的，保证了工作职能的独立性。当董事、行政执行官员和员工们发现任何能够对公司起到破坏作用的微小事件、任何财务单据的不法行为、集团公司法律条文的薄弱环节时，他们会连同其它会对公司管理有负面影响的事件，一并向审计委员会提交报告。审计人员可以参加董事会和其它的重要会议，他们也通常参加执行委员会会议。他们会通知董事、执行官员和员工们提交重要的文件供他们审核，审核完毕后审计人员会以报告的形式迅速恰当地作出回应。董事们有责任配合审计人员工作，保证审计工作的有效性。业务审查部、商业保险部、纪律委员也与审计部门通力合作，掌管公司的业务信息。

    注：

    德勤通常指的是“德勤全球”（Deloitte Touche Tohmatsu）的下属实体，或者这家瑞士组织遍布全球的分支机构和会员。德勤全球在其国际化的战略指引下，在近150个国家和地区内拥有下属企业，汇集了12万多的专家，并致力于为客户提供卓越的专家服务和咨询，其主要业务集中在四个领域：审计、税务规划、咨询和财务顾问，全球有一半以上的大型企业、国有企业、公共机构、本地重要客户以及成功的成长期企业都在享受着德勤的服务。