安永：内控新规按时达标面临挑战

上市公司去年年报披露完毕，但按五部委新下发的企业内部控制指引规范要求，很多上市公司内控自我评估报告披露仍“未达标”，能否在规定时间内完成有效的内控报告成为上市公司的一大挑战。

近日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会下发企业内部控制《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》，配合已下发的《基本规范》，要求境内上市企业分别在明后两年施行。

安永会计师事务所抽取的266家企业数据显示，截至5月6日，按《基本规范》规定的内部控制要素披露的企业占76.7%，而按其他标准或非标准内控要素披露的占23.3%；内部控制评价范围方面，97%的企业披露针对全面内部控制的自我评估报告，而9家企业（3%）仅将内部控制自我评估的范围限定在财务报告内部控制方面，未提出全面的内部控制自我评估报告。

部分企业对内部控制有效性的结论也不符合规范。55%的企业在自我评估报告中作出内部控制有效的结论，45%的企业采用“基本有效”的提法，或未对内部控制是否有效作出结论。

“虽然境内外同时上市的公司内部控制报告披露的时间是2011年底，而境内主板上市公司的报告披露时间是2012年底，但很多上市公司面临能否在规定时间内完成相关工作、出具一份内部控制有效的报告的挑战。”安永中国风险管理咨询服务合伙人王海瑛说。

(本文来源：第一财经日报 作者：周小雍)